Guide Complet sur la CFE pour les Freelances

Comprendre la CFE, calculer sa contribution, et découvrir les exonérations possibles.

La Cotisation Foncière des Entreprises (CFE) est un impôt local que tous les travailleurs indépendants en France doivent comprendre, surtout les freelances. Que vous soyez un développeur freelance, un graphiste indépendant, ou un consultant en management, cet impôt concerne votre activité professionnelle. Notre guide complet vous éclaire sur la CFE et comment elle s’applique aux micro-entreprises et aux freelances.

Qu’est-ce que la CFE pour un Freelance ?

La CFE est une taxe professionnelle imposée à toute forme d’activité commerciale en France, y compris les professions libérales et les freelances. Même en travaillant à domicile, cette cotisation vous concerne.

Calcul de la CFE pour les Micro-Entreprises et les Freelances

Pour déterminer le montant de votre CFE, la formule est simple : CFE = Taux d’imposition local x Valeur locative cadastrale de votre espace professionnel. Pour les freelances qui n’ont pas de local dédié, c’est la base d’imposition minimale qui s’applique et elle varie en fonction de votre chiffre d’affaires (CA) de l’année N-2.

• Pour un CA allant jusqu’à 10 000 €, la CFE variera entre 237 € et 565 €.
• Entre 10 001 € et 32 600 € de CA, elle oscillera entre 237 € et 1 130 €.
• Pour un CA situé entre 32 601 € et 100 000 €, la fourchette sera de 237 € à 2 374 €.

Taux d’Imposition Communal et son Impact sur la CFE

Le taux d’imposition de la CFE peut varier considérablement d’une commune à l’autre, ce qui peut influencer votre décision sur l’emplacement de votre activité freelance :

• À Toulouse, le taux de CFE s’élève à 36,58%,
• À Marseille, il avoisine les 32.87%,
• À Lyon, il avoisine les 28.62%,
• Alors que Paris offre un taux plus attractif de 16,52%.

Vous pouvez retrouver la liste de tout les taux d’imposition par ville pour 2023 à la fin de cet article ! 👇

Exonérations de la CFE pour les Freelances

Il existe des cas d’exonération totale ou partielle de la CFE à connaître pour les freelances :

• Nouvelle entreprise : Exonération lors de votre première année d’activité.
• Chiffre d’affaires faible : Exonération si le CA de l’année N-2 est inférieur à 5 000 €.
• Zone de Revitalisation Rurale (ZRR) : Possibilité d’exonération pendant les 5 premières années d’activité.

Exemple de Calcul de la CFE pour un Freelance

Pour illustrer le calcul de la CFE pour un freelance basé à Toulouse, utilisons les données suivantes :

• Taux d’imposition pour Toulouse : 36,58%
• Chiffre d’affaires de l’année N-2 : 35 000 €
• Base d’imposition : 1 110 €

La CFE pour un freelance à Toulouse se calcule en multipliant le taux d’imposition par la base d’imposition. Ainsi, pour un CA de 35 000 €, le calcul serait :

CFE = 36,58% x 1 110 € = 0,3658 x 1 110 € = 406 €

Dans cet exemple, le freelance à Toulouse paierait une CFE d’environ 406 €.

Liste des taux d’imposition locaux pour l’année 2023

Villes :	en %
Aix-en-Provence	32.87%
Amiens	25.83%
Angers	25.22%
Annecy	23.95%
Argenteuil	25.84%
Besançon	26.56%
Bordeaux	35.06%
Boulogne-Billancourt	20.87%
Brest	29.96%
Caen	25.71%
Clermont-Ferrand	27.02%
Dijon	27.04%
Grenoble	31.09%
Le Havre	23.99%
Le Mans	11.89%
Lille	33.61%
Limoges	26.40%
Lyon	28.62%
Marseille	32.87%
Metz	25.94%
Montpellier	36.58%
Montreuil	38.67%
Mulhouse	26.36%
Nancy	29.65%
Nantes	31.49%
Nice	28.88%
Nîmes	34.30%
Orléans	24.88%
Paris	16.52%
Perpignan	34.59%
Reims	24.80%
Rennes	28.73%
Rouen	26.50%
Saint-Denis	38.49%
Saint-Denis-de-la-Réunion	24.33%
Saint-Étienne	29.67%
Saint-Paul de la Réunion	25.00%
Strasbourg	26.83%
Toulon	35.89%
Toulouse	36.58%
Tours	23.37%
Villeurbanne	28.62%
Taux moyen	27.08%
Taux moyen, villes de métropole hors Paris	27.34%